Salaire ou dividende, quels avantages pour un entrepreneur?

Après avoir investi temps, énergie et argent, votre entreprise commence à devenir rentable et à enregistrer des bénéfices. Indéniablement, la question que tous les entrepreneurs se posent est la suivante : comment devrais-je me payer? Deux options s’offrent au propriétaire d’une entreprise. Il peut choisir de se verser des revenus sous deux formes : le revenu d’emploi (salaire) ou le dividende. Face à ce choix, il est important de connaître les avantages et les inconvénients de chacune de ces options. 

Le dividende plus avantageux? 

Le dividende est la part de bénéfice attribuée à chaque actionnaire d’une société. Ce bénéfice peut être perçu par l’entrepreneur; on parlera alors d’une distribution en espèces.  

Il convient de rappeler qu’il existe deux types de dividendes : les dividendes déterminés et les dividendes ordinaires. On parle de dividendes déterminés lorsque l’entreprise a enregistré un revenu pour lequel elle ne bénéficie pas de déduction accordée aux petites entreprises (DAPE). Dans ce cas-ci, le revenu de l’entrepreneur sera imposé à un taux moindre puisque l’entreprise paie un impôt plus élevé. Les dividendes ordinaires sont tout simplement des revenus enregistrés par une entreprise ayant donné droit à la DAPE. Ainsi, le revenu de l’entrepreneur sera imposé à un taux supérieur puisque l’entreprise paie un impôt moins élevé. 

À noter que les dividendes ne constituent pas une dépense déductible pour l’entreprise. C’est aussi la raison principale pour laquelle le taux d’imposition des particuliers est moins élevé que le taux applicable au revenu sous forme de salaire. 

Revers de la médaille : l’attribution d’un dividende en guise de rémunération peut être mal perçu par les institutions financières. En effet, celles-ci voient la rémunération en dividende comme un retrait de capital de l’entreprise. Il convient alors d’informer et d’expliquer à notre institution financière qu’il s’agit d’un salaire sous forme de dividende et non d’un retrait de capital de l’entreprise. 

Sur papier et en raison de son imposition favorable, le dividende apparaît comme un choix intéressant. En réalité, ce n’est pas toujours le meilleur choix. 

Qu’en est-il du salaire? 

En contrepartie, le versement d’un revenu d’emploi (salaire) engendre des coûts supplémentaires pour l’employé et l’employeur attribuables aux cotisations de charges sociales : le Régime de rentes du Québec (RRQ), le Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) ou bien encore le Fonds des services de santé. En dépit de ces coûts, l’entrepreneur pourra bénéficier des avantages de ces régimes, ce qui n’est pas le cas avec le dividende. L’entreprise est aussi gagnante puisqu’elle pourra déduire de ses impôts la somme payée pour ce qui est des salaires. 

Autre aspect et non le moindre, si le propriétaire de l’entreprise désire se verser un salaire, il pourra également cotiser à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), ce qui lui générera une économie d’impôt dans l’année de la cotisation en plus de générer un rendement à l’abri de l’impôt jusqu’au moment du retrait du REER. Le paiement d’un dividende ne permet pas de cotiser à un REER. 

Dans l’éventualité où le propriétaire de l’entreprise envisage de fonder une famille, il pourrait opter pour une rémunération salariale pour bénéficier du RQAP dans les années à venir. De plus, il ne faut pas négliger le fait que la cotisation au RRQ permet à un salarié de générer un revenu de retraite, ce qui n’est pas le cas en versant un dividende. Selon la situation de l’entrepreneur, l’option du salaire peut donc devenir plus intéressante que l’option du dividende. 

Un choix aux multiples variables 

À la question « Faut-il se verser un salaire ou un dividende comme rémunération? », chaque propriétaire doit finalement prendre en compte tous les paramètres (pécuniaires et non pécuniaires) afin de pousser sa réflexion et d’arrêter son choix sur ce qui lui convient le mieux. Puisque les besoins changent et que les situations évoluent, sachez qu’il est toujours possible d’alterner entre salaire et dividende. Il se pourrait même que la situation idéale soit de verser une portion en salaire et une autre en dividende afin d’optimiser la rémunération globale de l’entrepreneur. Le tout doit être analysé en fonction des objectifs financiers de chaque entrepreneur. 

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